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5,季报企业所得税

企业所得税申报时4月份申报1-3月,7月份申报4-6月,10月份申报7-9月次年1月份申报10-12月。季报里的营业成本是指成本和费用附加的合计,
  1、“本期金额”列是填当季的数据。而“累计金额”列是填当年累计数(如:二季度是填1-6月累计数据);   2、企业所得税季度申报时是按累计金额列计算预缴税的;   3、季度申报表的“营业成本”与会计报表里的营业成本数据一致;   4、季度申报表的第2-4行没有钩稽关系。
企业所得税是每季预交,年度清缴汇算,季报所得税计算是:一季是1-3月,第二季是报4-6月,应税所得额是按1-6月份累计计算应缴所得税减去1-3月已交的部分,,第三季度是报7-9,实际是1-9累计应税所得额计算应缴所得税减去1-6月份移交的所得税,,第四季度是10-12,实际是1-12应税所得额计算出应缴所得税减去1-9月已交所得税
所得税有按季度报,有年报的,有月报的,看税务专管员跟你企业怎么订的。报表里的营业成本是指成本
本期金额指的是1-3、4-6、7-9、10-12,累计数的指季度前的累计,比如三季度的累计就是1-9月的合计

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