啤酒厂增值税与消费税，啤酒厂要交纳增值税吗

不但必须交增值税还要交消费税附加税有营业门市还要交营业税及附加税

啤酒厂生产销售啤酒给酒店需要缴纳消费税则该业务的纳税人是厂家。 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

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啤酒厂的经营行为应当缴纳：增值税、消费税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

啤酒税率为定额税率。每吨啤酒出厂价在3000元(3000元，不含增值税)以上的，单位税额为每吨250元吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为每吨220元。娱乐业、饮食业自治啤酒，单位税额每吨250元。啤酒税率为定额税率。每吨啤酒出厂价在3000元(3000元，不含增值税)以上的，单位税额为每吨250元;每吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为每吨220元。考虑到产品升级、通货膨胀等因素,啤酒出厂价格总体逐年攀开，而啤酒消费税占销售收入比重则成走低态势，目前比重在7%至9%之间。酒精的增值税税率，一般纳税人适用税率为13%，小规模纳税人适用征收率为3%（现疫情期间降按1%）。现行增值税税率是多少？第一档：13%税率，适用范围：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除适用9%税率、6%税率、零税率外，税率为13%.第二档：9%税率，适用范围：纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;综上所述，考虑到产品升级、通货膨胀等因素,啤酒出厂价格总体逐年攀开，而啤酒消费税占销售收入比重则成走低态势，目前比重在7%至9%之间。法律依据：《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》第四条消费税实行从价计税、从量计税，或者从价和从量复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价计税办法计算的应纳税额售额×比例税率；实行从量计税办法计算的应纳税额售数量×定额税率；实行复合计税办法计算的应纳税额售额×比例税率+销售数量×定额税率。

消费税啤酒每吨220元，10*220=2200元增值税[1000*10*(1+10%)+2200]*17%=2244元

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增值税和消费税计税依据，一般纳税人税收收藏，取得的全部价款和价外费用，没有销售或税收明显更低的价格，和无正当理由，根据纳税人和其他纳税人在最近一段时间的平均售价类似商品或复合计税价格。而区别往往是考试与实践处理的热点、难点，笔者将此简要总结，与广大读者共同探讨。扩展资料：1、消费税有实施特定的配额，或从固定的价格和从数量上进行固定的复合税，如啤酒、黄酒、卷烟、白酒等部分的具体税额不同于增值税。2、仅按应税消费品数量收取保证金的，其逾期缴纳的款项视同含税价格，征收增值税，但不征收消费税。啤酒押金只是适用税收的基础。3、进口应税消费品的消费税构成价＝（完税价格＋关税＋进口数量×消费税固定税率）÷（1－消费税比例税率）。应税消费税＝消费税构成、应税价格×消费税比例税率＋进口数量×消费税固定税率。应纳税额＝（完税价格＋完税税率＋应纳税额消费税）×适用税率。4、在委托加工环节，代收代缴的消费税构成税价格＝（材料费＋加工费＋委托加工数量×固定税率）÷（比例税率）。如果委托个人办理，则不需要征收和缴纳消费税。增值税销项税额＝加工费×适用税率。5、纳税人以自产商品换取生产资料、消费资料、投资、股权投资或者低额偿还债务的，按其同期最高售价计算消费税。增值税按平均销售价格或者应税价格的组成计算。6、应视同销售的范围不同，导致税负不一致，一般情况下，应视同销售的消费税较大，如将生产轮胎（应税消费品）生产卡车（应税消费品），这一环节征收的是消费税，而不是增值税。7、啤酒厂对自行生产和销售的啤酒征收营业税和消费税，不征收增值税。这是一个特例。8、卷烟、酒类消费税的定价，按照国税函[2009]271号、国税函[2009]380号的规定确定，这也是不同于增值税计征依据的重要内容。参考资料来源：百度百科-增值税参考资料来源：百度百科-消费税

增值税=10000/(1+17%)x17%=1452.99 消费税=10000/(1+17%)x30%=2564.1

销售啤酒的计算增值税时，计税依据要加上消费税的。

消费税：3000*106/2*50+20000/100*106*(1+3%)*3000*330*24/1000/988*220=12347.75如果题中的啤酒优惠税率3.5元/升是指消费税率的话,那么上式最后就不能乘以220而应该乘以3.5了.增值税2238.69

计算每吨啤酒收入是否达到3000元，要考虑包装物的押金，这和增值税的计算原理是一样，然后再计算每吨啤酒适用的定额税率和应交纳的消费税。建议看一看财政部和国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次的规定

计算每吨啤酒收入是否达到3000元，要考虑包装物的押金，这和增值税的计算原理是一样，然后再计算每吨啤酒适用的定额税率和应交纳的消费税。

现行啤酒消费税单位税额仍执行财政部、税务总局2001年下发的《关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税[2001] 84号)规定：即消费税从量征收，出厂价在3000元/吨以上产品250元/吨，3000元/吨以下产品220元/吨。考虑到产品升级、通货膨胀等因素,啤酒出厂价格总体逐年攀开，而啤酒消费税占销售收入比重则成走低态势，目前比重在7%至9%之间。扩展资料：酒类产品的税目分粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒和酒精。1、白酒消费税税率包括定额税率和比例税率，比例税率为粮食白酒25%、薯类白酒15%，定额税率为粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元。2、啤酒税率为定额税率。每吨啤酒出厂价在3000元(3000元，不含增值税)以上的，单位税额为每吨250元;每吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为每吨220元。娱乐业、饮食业自治啤酒，单位税额每吨250元。3、应纳税额=从量计算的应纳税额+从价计算的应纳税额 =销售数量×定额税率+销售额×比例税率参考资料：搜狗百科_啤酒消费税参考资料：搜狗百科_白酒消费税

啤酒从量计算消费税的税负为：啤酒消费税/啤酒收入总额=啤酒重量（吨）*啤酒消费税税率/(啤酒重量*啤酒单价)=啤酒消费税税率/啤酒单价甲类啤酒，每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，税率 250元/吨乙类啤酒，每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元以下的，税率 220元/吨税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

甲类啤酒，每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，税率 250元/吨乙类啤酒，每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元以下的，税率 220元/吨

和从价计税是一样的。缴纳的税额除以不含税销售额。

啤酒消费税按销售量220元\吨；增值税按17%征收